УСН: что нужно сдавать и в какие сроки (актуально на 2025–2026 годы)

Если вы на упрощёнке, важно держать под контролем не только годовую декларацию, но и квартальные уведомления, а при наличии сотрудников — ещё и плотный кадрово‑налоговый цикл. Ошибка в одном звене легко приводит к недоимке на ЕНС, пеням и блокировкам счёта.
В этой статье — актуальный перечень отчётов и сроков для 2025–2026 годов, плюс практические подсказки по автоматизации контроля дедлайнов (с учётом ваших прошлых запросов про интеграции и автопосты).

Для УСН действуют два разных типа обязательств:

• Декларация по УСН — подаётся 1 раз в год.
• Уведомления об исчисленных суммах авансов по УСН — по кварталам. Без них налоговая не распределит платёж по нужному КБК, даже если деньги на ЕНС есть.
• Важное напоминание: уведомление ≠ платёж. Нужны оба действия.

Уведомление с отрицательной суммой. Если аванс по УСН за полугодие оказался меньше аванса за I квартал, в уведомлении за полугодие указывают разницу со знаком «минус». Это корректно уменьшает начисление и увеличивает сальдо ЕНС. Это напрямую связано с вашими прошлыми вопросами про исправление завышенных авансов.
Два срока по НДФЛ. Разделение на периоды 1–22 и 23–конец месяца — частая причина кассовых разрывов: предприниматель платит «общий» платёж, а распределение по НДФЛ «не срабатывает» из‑за пропущенного уведомления.
Кадровые события «день в день». Приём, увольнение, перевод — это отдельные подразделы ЕФС‑1, которые нужно сдать практически сразу. Промедление приводит к штрафам и искажению стажа.
ЕНС и распределение платежей. Платёж на ЕНС без уведомления не распределяется по КБК. Даже при положительном сальдо может числиться недоимка по конкретному налогу — и как следствие, риск блокировки счёта.

ИП на УСН «Доходы» без сотрудниковМинимум:

1. Ведёт КУДиР (база для расчёта налога).
2. Считает авансы по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев.
3. Подаёт уведомления по УСН до 25.04, 25.07, 25.10.
4. Контролирует сальдо ЕНС и перечисляет авансы.
5. Сдаёт декларацию до 25 апреля следующего года.

ИП на УСН с сотрудниками
К базовому списку добавляются:

• уведомления по НДФЛ и страховым взносам;
• 6‑НДФЛ, РСВ;
• ЕФС‑1 по кадровым событиям и взносам на травматизм.

График становится плотнее: уведомления по НДФЛ — дважды в месяц, кадровые отчёты — почти в моменте, остальные — ежемесячно/ежеквартально.

ООО на УСН
Отличия от ИП:

• декларация сдаётся раньше: до 25 марта (а не апреля);
• выше требования к документообороту и хранению первичных документов;
• при численности свыше 10 человек почти вся отчётность — только в электронном виде.